Hoe zit het precies met crypto en belasting in box 3? De Nederlandse regels voor belasting over crypto gaan de komende jaren behoorlijk veranderen, maar hoe het er allemaal precies uit gaat zien is nog heel erg onduidelijk. Het kabinet is nog druk bezig om een definitieve versie op te stellen, maar het kan eigenlijk nog alle kanten op.
Het lijkt er gelukkig op dat de plannen voor een brede vermogensaanwasbelasting niet doorgaan, maar dat deze er alleen voor crypto juist wel zal komen. Een uitermate slecht plan, als je het mij vraagt. De situatie is in ieder geval nog erg onduidelijk.
Maar wat is nu wel bekend en wat is de stand van zaken? Wat is eigenlijk het verschil tussen vermogensaanwasbelasting en vermogenswinstbelasting? Ga je meer betalen en zo ja, hoeveel?
Om te begrijpen waarom er zoveel discussie is, moeten we eerst kijken naar de huidige situatie. Crypto valt in Nederland gewoon in de voor veel mensen wel bekende box 3. Je moet de waarde van je bitcoin, ethereum en andere cryptovaluta opgeven als onderdeel van je vermogen. De Belastingdienst rekent daarbij met de waarde van je crypto op 1 januari om 00.00 uur.
In 2026 werkt box 3 nog grotendeels met een fictief rendement. Crypto valt daarbij onder beleggingen en andere bezittingen. Voor deze categorie gebruikt de Belastingdienst in 2026 een fictief rendement van 6 procent. Over het berekende voordeel uit sparen en beleggen geldt vervolgens een belastingtarief van 36 procent. Het heffingsvrije vermogen is in 2026 €59.357 per persoon.
Dat betekent overigens niet dat je over je volledige cryptovermogen 36 procent belasting betaalt. Eerst wordt gekeken naar je totale box 3-vermogen en het heffingsvrije vermogen. Heb je bijvoorbeeld €50.000 aan bitcoin en verder geen ander box 3-vermogen, dan betekent dat niet automatisch dat je over €50.000 belasting betaalt.
In de video hieronder vertelt Corné je alles over de laatste stand van zaken rond de nieuwe box 3-regels en wat dit voor jou en crypto betekent.
Het huidige systeem is nog ingewikkelder geworden door de uitspraken van de Hoge Raad over box 3. Als je werkelijke rendement namelijk lager is dan het rendement waarmee de Belastingdienst rekent, kun je gebruikmaken van de Wet tegenbewijsregeling box 3. De Belastingdienst vergelijkt dan het fictieve rendement met je werkelijke rendement en gebruikt het voor jou voordeligste bedrag.
Bij crypto betekent werkelijk rendement in grote lijnen dat gekeken wordt naar de daadwerkelijke waardeverandering van je cryptoportefeuille. Een daling van de waarde betekent dan dat je minder belasting hoeft te betalen. Dat is vooral interessant in een bearmarkt.
Stel dat je op 1 januari €100.000 aan crypto hebt en de waarde aan het einde van het jaar nog maar €70.000 is. Dan kan het werkelijke rendement aanzienlijk lager of zelfs negatief zijn dan het fictieve rendement van 6 procent.
Het klinkt misschien nog ver weg, maar over drie maanden zitten we alweer in 2027. Het kabinet heeft na veel protest over een mogelijke vermogensaanwasbelasting (waarover zometeen meer) vorige maand nagedacht over een andere invulling van de belasting in box 3. Een van de opvallendste voorstellen is om het heffingsvrije vermogen waar ik net over schreef bijna te halveren: van €59.357 in 2026 naar €30.846 per persoon in 2027. Voor fiscale partners zou dat €61.692 worden.
Ook het fictieve rendement voor overige bezittingen gaat volgens het huidige voorstel omhoog. Dat stond op 6,37 procent, maar het kabinet heeft daar vervolgens nog 1,5 procentpunt bovenop gezet. Daardoor komt het voorgestelde percentage voor 2027 uit op 7,87 procent. Crypto valt daaronder. Je gaat in 2027 dus eerder én een hoger percentage belasting betalen.
Wel belangrijk: dit zijn plannen en wijzigingen die nog door het parlementaire proces moeten. De regels voor 2027 liggen op dit moment dus nog niet volledig vast.
Eigenlijk is 2027 een soort tussenjaar. De grootste verandering komt vanaf 2028. Het kabinet wil vanaf dat jaar overstappen naar een systeem waarbij veel meer wordt gekeken naar het werkelijke rendement op vermogen. Het oorspronkelijke wetsvoorstel ging daarbij uit van een vermogensaanwasbelasting.
Dat klinkt ingewikkeld, maar het principe is vrij simpel. Stel dat je op 1 januari €100.000 aan bitcoin hebt. Aan het einde van het jaar is die bitcoin €150.000 waard.
Bij een vermogensaanwasbelasting wordt de waardestijging van €50.000 in principe gezien als rendement, dus óók als je helemaal niets hebt verkocht. Je hebt dus geen €50.000 op je bankrekening ontvangen, maar op papier ben je wel €50.000 rijker geworden.
En daar betaal je dan 36% (€ 18.000) belasting over, zelfs als je nog helemaal niets hebt verkocht. Soms zou je dan zelfs een deel van je portfolio moeten verkopen, alleen al om de belasting te betalen.
En wat als de waarde van diezelfde portfolio met 50% daalt naar € 75.000? Dan moet je die belasting nog steeds betalen. En daar zit precies het grote probleem met de vermogensaanwasbelasting.
De twee begrippen worden vaak door elkaar gehaald. Bij een vermogensaanwasbelasting wordt de jaarlijkse waardestijging belast. Je kunt dus belasting moeten betalen over winst die je nog niet hebt gerealiseerd door te verkopen.
Bij een vermogenswinstbelasting wordt juist gekeken naar de winst die je daadwerkelijk realiseert, dus pas wanneer je een belegging verkoopt.
Je koopt bitcoin voor €100.000 en een jaar later is de waarde verdubbeld naar € 200.000 waard. Je verkoopt niets. Bij een vermogensaanwasbelasting betaal je dan €36.000 over je waardestijging, zelfs als je niet verkoopt. Bij een vermogenswinstbelasting betaal je dus alleen als je die €100.000 papieren winst ook echt hebt verzilverd. En dat maakt een groot verschil.
De oorspronkelijke plannen waren om met een vermogensaanwasbelasting te gaan werken, maar die plannen stuitten (wat mij betreft terecht) op grote kritiek en verbazing over de hele wereld. Inmiddels heeft het kabinet de plannen aangepast. Voor onder meer aandelen, obligaties en opties, wil men vanaf 2028 nu juist een vermogenswinstbelasting invoeren.
Dus pas betalen op het moment waarop de winst wordt gerealiseerd. Maar crypto is juridisch niet automatisch hetzelfde als een aandeel of obligatie. En daardoor ontstaat nu een bijzondere situatie.
Volgens de huidige plannen vallen onder meer aandelen, obligaties en opties (gezien als financiële instrumenten) vanaf 2028 onder de vermogenswinstbelasting. Voor veel andere soorten vermogenswinsten blijft de vermogensaanwasbelasting voorlopig wél bestaan.
En pas vanaf 2030 zou er dan een volledige overgang komen naar een vermogenswinstbelasting voor alle soorten vermogen. Dus ja: crypto kan nog steeds worden belast over papieren winst.
Het probleem is dat bijvoorbeeld een aandeel wordt gezien als een duidelijk financieel instrument. Bitcoin of altcoins bezit je daarentegen rechtstreeks. Je hebt namelijk geen aandeel in Bitcoin en ook geen obligatie van Bitcoin. De overheid deelt in op verschillende categorieën. En het gevolg is nu dat crypto voorlopig niet automatisch meeverhuist naar de vermogenswinstbelasting die vanaf 2028 voor financiële instrumenten wordt voorgesteld.
Omdat box 3 de afgelopen jaren meerdere keren is veranderd. Eerst was er het oude systeem met fictieve rendementen. Daarna kwamen uitspraken van de Hoge Raad en de mogelijkheid om werkelijk rendement aan te tonen. Vervolgens kwam er een nieuw wetsvoorstel voor werkelijk rendement vanaf 2028.
Dat wetsvoorstel werd in februari 2026 door de Tweede Kamer aangenomen. Daarna besloot het kabinet dat het opnieuw aangepast moest worden. In september en oktober 2026 zijn daar vervolgens weer nieuwe voorstellen bovenop gekomen.
Nee, alleen vanwege de veranderende belastingregels is het verstandig om niet zomaar dit soort drastische conclusies te trekken. Een groot deel van de plannen voor 2027 en 2028 staat nog ter discussie.
Volg de ontwikkelingen goed, houd je administratie met al je aan- en verkopen actueel en houd er rekening mee dat de regels de komende jaren nog meerdere keren kunnen veranderen. Er is een grote kans dat de vermogensaanwasbelasting alsnog niet doorgaat, zeker als het gaat om een periode van twee jaar.
Crypto kopen of traden doe je eenvoudig met hefboom van 1 tot wel 100X op Bitcoin of honderden altcoins via Blofin. Maak via de knop hieronder gratis een account aan en je bent binnen no-time aan de slag.
Bitcoin heeft de afgelopen weken meerdere keren geprobeerd om boven de $87.000 uit te komen, maar telkens wordt de koers daar afgewezen. Na hoeveel mislukte tests van een weerstand wordt de kans op een correctie of pullback eigenlijk groter? Inhoudsopgave 1Wat is een weerstand precies?2Waarom drie of vier tests interessant worden3Bitcoin heeft de $87.000 al
Read MoreKan Bitcoin naar $98.000? Bitcoin houdt zich al een paar weken relatief sterk rond $85.000, maar een overtuigende doorbraak van de zone rond $87.000 is nog niet gelukt.Tegelijkertijd staan er de komende week een aantal belangrijke Amerikaanse macro-economische cijfers op de agenda. Die kunnen bepalen of Bitcoin eindelijk richting $90.000 en uiteindelijk mogelijk $98.000 kan
Read MoreBitcoin tikte vanmiddag de $87.000 weer aan, maar werd daar bijna meteen weer afgewezen na een eerste poging in een paar weken om door te breken naar hogere niveaus. De koers zakte binnen een paar uur terug tot onder $84.000. Is dit alleen een technische correctie of is er meer aan de hand? Inhoudsopgave 1Bitcoin
Read MoreWordt oktober de maand van de altcoins? 10 altcoin kooptips met mooie kansenWordt oktober de maand van de altcoins? De afgelopen periode is de cryptomarkt behoorlijk in beweging.Maar welke altcoins moet je nu kopen? Welke hebben de meeste kans om de komende maand met tientallen procenten te stijgen? In dit artikel vind je 10 altcoin
Read MoreWat gaat Bitcoin doen? Inmiddels staat Bitcoin rond de $83.000 en is de koers de afgelopen dagen wat teruggevallen. Toch ziet de situatie er niet alleen maar bearish uit. Bitcoin heeft zich de afgelopen weken sterk hersteld en ook de instroom in Amerikaanse Bitcoin-ETF’s blijft positief.Er zijn ook risico’s, zoals de sterke dollar, hoge rentes
Read MoreWaarom stijgt Quant zo snel? De koers van Quant (QNT) is binnen een week met meer dan 300% gestegen. Daarmee staat Quant nu in de top 25 van grootste cryptocurrency’s van de wereld. Maar waarom stijgt Quant ineens zo hard? Ik zet de belangrijkste redenen voor je op een rij. En is het nu verstandig
Read More